+420 608 002 955
Nejčastější chyby OSVČ v daních a účetnictví 2025: Jak se jim vyhnout
14. Říjen 2025
Nejčastější chyby OSVČ v daních a účetnictví 2025
V podnikání se chyba může stát kdykoliv ale v účetnictví a daních vás často stojí čas, peníze i nervy. Jediná špatně pochopená hranice mezi daňovým výdajem a osobní spotřebou může znamenat nepříjemné doměrky nebo ztrátu nároku na odpočet. Přitom většina těchto chyb vzniká prostě neznalostí nebo podceněním detailů, které rozhodují o správném vedení evidence.
Podnikatelé, kteří se snaží zvládnout vše sami, se často ztrácejí v množství výjimek a změn zákonů. Každý rok přibývají nové limity, odlišné výklady a drobné nuance, které mohou ovlivnit výši daní i povinnost přiznání. Proto jsme pro vás připravili přehled nejčastějších chyb a nejasností, které OSVČ dělají, doplněný o vysvětlení, příklady z praxe a doporučení, jak je včas odhalit.
Tento přehled se vám bude hodit, ať už podnikáte roky, nebo teprve začínáte. Pokud chcete mít své finance skutečně pod kontrolou, věnujte těmto bodům pozornost a vyhnete se tak zbytečným stresům i sankcím.
1️⃣ Paušální režim a zmatky kolem limitů a podmínek
Stropy pro paušální výdaje u více činností
Častý problém vzniká, když OSVČ kombinuje více druhů činností a neví, jak správně počítat strop 2 miliony Kč pro uplatnění paušálních výdajů.
Chyba a řešení:
- Pokud OSVČ vykonává činnosti s různým typem paušálních výdajů (např. 80 % a 60 %), strop 2 miliony Kč se počítá zvlášť pro každý typ.
- Pokud však podniká v rámci jednoho typu (např. dvě činnosti po 60 %), příjmy se sčítají.
Příklad: Podnikatel je zedník (80 % paušál) a zároveň poskytuje účetní služby (60 % paušál). V takovém případě se limit 2 miliony Kč počítá zvlášť pro obě činnosti.
Porušení podmínek paušálního režimu
Velkým omylem je víra, že když OSVČ poruší podmínky (např. začne být zaměstnaná), z paušálního režimu automaticky vypadne. Nevypadne.
Chyba a řešení: I po porušení podmínek OSVČ v režimu nadále setrvává. Musí:
- doplatit paušální zálohy,
- podat daňové přiznání a přehledy,
- a pokud chce z režimu odejít, podat oznámení o dobrovolném vystoupení do 10. ledna následujícího roku.
Příklad: OSVČ si přivydělá prodejem cenných papírů a překročí limit 50 000 Kč. Z režimu automaticky nevypadne, ale musí podat daňové přiznání a přehledy. Pokud nechce v paušálním režimu pokračovat i příští rok, musí podat oznámení o vystoupení.
2️⃣ Zálohová povinnost na daň z příjmů
Přeplatek z minulosti ≠ konec záloh
Mnoho OSVČ si myslí, že pokud jim v minulosti vyšel přeplatek, už nemusí platit zálohy dál. Bohužel to tak nefunguje.
Chyba a řešení: Zálohová povinnost se určuje podle částky daňové povinnosti, nikoli podle přeplatku. Zálohy se platí, pokud daňová povinnost přesáhla 30 000 Kč.
Příklad: OSVČ měla loni daňovou povinnost 40 000 Kč, ale díky vysokým zálohám jí vznikl přeplatek. I tak musí v dalším roce platit zálohy (2× ročně 40 %), protože přeplatek neovlivňuje budoucí zálohovou povinnost.
3️⃣ Nemovitosti a odpočty
Odpisování nemovitostí a pozemků
Typická chyba: podnikatel začne odepisovat i pozemek. Jenže pozemky se neodepisují a musí být z ceny nemovitosti vyloučeny.
Chyba a řešení: Při koupi je nutné hodnotu očistit od ceny pozemku i od podílu na pozemku (např. u bytu). Lze to určit znaleckým posudkem, podle cenové mapy nebo přímo z kupní smlouvy.
Příklad: Podnikatel koupí byt. Než začne s daňovým odpisováním, musí z pořizovací ceny vyloučit hodnotu podílu na pozemku.
Úroky z hypotéky jako odpočet
Lidé často chybují, když chtějí uplatnit úroky z hypotéky v roce, kdy nemovitost prodali.
Chyba a řešení: Aby bylo možné úroky odečíst od základu daně (pokud splňují bytovou potřebu), musí být poplatník k 31. 12. daného roku vlastníkem nebo spoluvlastníkem nemovitosti.
Příklad: OSVČ prodá byt v říjnu. Za tento rok nemá nárok na odpočet úroků. Pokud prodej nebyl osvobozen od daně, může úroky použít alespoň jako výdaj proti zdanitelnému příjmu z prodeje.
4️⃣ DPH: Identifikovaná osoba, DUZP a další pasti
Nechtěné stát se identifikovanou osobou (IO)
K tomu často stačí málo – třeba reklama na Googlu nebo Meta Ads. Jakmile OSVČ přijme službu od osoby mimo ČR, stává se identifikovanou osobou (IO).
Chyba a řešení: IO nemá nárok na odpočet DPH, ale musí přiznat a zaplatit 21 % daň, což služby výrazně prodraží. V mnoha případech je výhodnější stát se dobrovolně plátcem DPH.
Příklad: OSVČ (neplátce) si objedná reklamu od Googlu. Automaticky se stává IO a musí odvést 21 % DPH z ceny reklamy, aniž by si ji mohla nárokovat zpět.
DUZP u služeb
Chyby v určení data uskutečnění zdanitelného plnění (DUZP) často vedou k úroku z prodlení.
Chyba a řešení: DUZP je ten den, který nastane dříve – den poskytnutí služby nebo den vystavení faktury. Faktura navíc musí být vystavena do 15 dnů od poskytnutí služby.
Příklad: Služba byla poskytnuta 20. května, faktura 1. června. DUZP je 20. květen – to je rozhodující datum pro DPH.
Fikce 15 dnů u pořízení zboží z EU
Další nejasnost vzniká, pokud dodavatel z EU nevystaví fakturu včas.
Chyba a řešení: Standardně je DUZP den vystavení faktury. Pokud ale doklad nepřijde do 15. dne následujícího měsíce, je nutné DPH přiznat k tomuto datu – tzv. fikce 15 dnů.
Příklad: Zboží pořízeno v lednu, faktura nikde. OSVČ musí daň přiznat k 15. únoru.
5️⃣ Vztah mezi DPH a daní z příjmů
Rozdílná definice obchodního majetku
Velmi častý omyl: podnikatelé si myslí, že obchodní majetek je pro DPH a pro daň z příjmu totéž. Není.
Chyba a řešení: Pro daň z příjmu má obchodní majetek jen ten, kdo vede účetnictví nebo uplatňuje skutečné výdaje. Paušalisté obchodní majetek nemají. Pro DPH je obchodní majetek vše, co OSVČ používá k ekonomické činnosti.
Příklad: OSVČ s paušálními výdaji prodá auto po více než roce. Pro daň z příjmu je prodej osvobozen, ale protože auto bylo obchodním majetkem z pohledu DPH, musí OSVČ odvést 21 % DPH.
Daňová neuznatelnost nákladů a DPH
Další častý omyl: pokud je náklad neuznatelný pro daň z příjmu, nelze uplatnit DPH. To ale neplatí.
Chyba a řešení: Daň z příjmu a DPH se posuzují odděleně. Výjimku tvoří jen náklady na reprezentaci (např. pohoštění s obchodním partnerem), kde DPH nelze uplatnit a náklad je daňově neuznatelný.
Příklad: Pohoštění s obchodním partnerem (účet 513) je neuznatelné pro daň z příjmu a bez nároku na odpočet DPH.
6️⃣ Příjmy ze zaměstnání a srážková daň
Když zapomenete na srážkovou daň
Mnoho poplatníků nezahrne do daňového přiznání příjmy z krátkodobých DPP nebo DPČ, které podléhaly srážkové dani. Tím zbytečně přicházejí o peníze.
Chyba a řešení: Tyto příjmy se vyplatí dobrovolně zahrnout do přiznání. Umožní to plně využít základní slevu na poplatníka (30 840 Kč), která se nekrátí.
Příklad: Student měl letní brigádu na DPP pod limitem a byla mu sražena srážková daň. Pokud tento příjem uvede v přiznání, získá vratku daně díky uplatnění slevy na poplatníka.
Shrnutí: Daně a účetnictví OSVČ nejsou loterie
Daňové a účetní chyby OSVČ se opakují každý rok a často pramení z nedostatku přehledu o změnách v legislativě nebo z nepochopení základních principů. Mnozí podnikatelé se snaží dělat účetnictví svépomocí, spoléhají na rady z internetu, ale neuvědomují si, že drobný omyl může mít velké finanční důsledky. Každý rok se mění sazby, limity, formuláře i metodické pokyny, které mohou zásadně ovlivnit daňovou povinnost.
Základem je rozlišovat pravidla pro daň z příjmů a DPH, která spolu sice souvisejí, ale „žijí odděleným světem“. Kdo se naučí rozumět těmto rozdílům a chápat logiku daňového systému, ten ušetří nejen peníze, ale i stres, čas a zbytečné dohady s úřady. Správná orientace v daních je dnes konkurenční výhodou každého podnikatele.
Na závěr si dejte náš krátký test se správnými odpověďmi
Otázky
- 1)Jak fungují stropy pro uplatnění paušálních výdajů, pokud OSVČ vykonává více činností s různými sazbami paušálu (např. zedník a účetní)?
- 2)Co se stane, když OSVČ v paušálním režimu přijme zaměstnání, a jaké povinnosti jí z toho plynou?
- 3)Za jakých podmínek vzniká fyzické osobě povinnost platit zálohy na daň z příjmů a jak se vypočítávají?
- 4)Jak se určí vstupní cena nemovitosti pro odpisy, pokud mezi jejím pořízením a zahájením pronájmu uplynulo více než pět let?
- 5)Jaký je z pohledu DPH zásadní rozdíl mezi krátkodobým a dlouhodobým nájmem nemovitosti?
- 6)Popište typickou situaci, kdy se podnikatel (neplátce DPH) stane identifikovanou osobou při nákupu služeb ze zahraničí.
- 7)Vysvětlete význam limitu 10 000 EUR v kontextu prodeje zboží na dálku nepodnikatelům v rámci EU.
- 8)Jaké dvě pokuty za chyby v kontrolním hlášení mohou být prominuty, pokud se jedná o první prohřešek v kalendářním roce?
- 9)V čem se liší definice obchodního majetku pro účely daně z příjmů a pro účely DPH?
- 10)Jaký je hlavní cíl zavedení Jednotného měsíčního hlášení a které instituce má propojovat?
Správné odpovědi:
1. Strop pro paušální výdaje ve výši 2 miliony Kč se uplatňuje pro každý typ paušálu zvlášť. Pokud tedy zedník (80% paušál) a účetní (60% paušál) přesáhnou příjmy 2 miliony Kč v každé činnosti, mohou si uplatnit paušální výdaje vypočtené ze stropu 2 miliony Kč pro každou činnost odděleně.
2. Přijetím zaměstnání dojde k porušení podmínek paušálního režimu. OSVČ musí do 15 dnů podat oznámení o porušení, do konce roku platit paušální zálohy, podat daňové přiznání a přehledy. Z režimu automaticky nevypadne a musí podat žádost o dobrovolné vystoupení.
3. Povinnost platit zálohy vzniká, pokud poslední daňová povinnost přesáhla 30 000 Kč. Při povinnosti nad 30 000 Kč se platí dvakrát ročně 40 % poslední daňové povinnosti; při povinnosti nad 150 000 Kč se platí čtyřikrát ročně 25 %.
4. Pokud mezi pořízením a zahájením pronájmu uplyne více než pět let, musí se pro účely odpisů stanovit reprodukční pořizovací cena. To znamená, že je nutné nechat nemovitost ocenit znalcem ke dni zahájení nájmu.
5. Krátkodobý nájem (nepřetržitě do 48 hodin) není osvobozen od DPH a uplatňuje se u něj základní sazba 21 %. Dlouhodobý nájem je od DPH osvobozen, avšak bez nároku na odpočet DPH na vstupech souvisejících s tímto nájmem.
6. Podnikatel se stane identifikovanou osobou okamžikem přijetí jakékoliv služby od osoby neusazené v tuzemsku (např. reklama od Mety, Googlu, grafika v Canvě). Z této služby musí odvést 21% DPH v Česku, aniž by měl nárok na odpočet.
7. Limit 10 000 EUR se sleduje při prodeji zboží na dálku nebo poskytování elektronických služeb občanům v EU. Dokud podnikatel tento limit nepřekročí, zdaňuje plnění v Česku; po překročení se musí registrovat k DPH v ostatních státech, nebo využít zjednodušený režim One Stop Shop.
8. Automaticky se promíjí pokuta 1 000 Kč za pozdní podání, pokud finanční úřad ještě nezasáhl. Prominuta může být také pokuta 10 000 Kč, která je udělena na základě výzvy úřadu, na kterou plátce včas zareaguje.
9. Pro DPH je obchodním majetkem cokoliv, co se používá pro ekonomickou činnost. Pro daň z příjmů má obchodní majetek pouze podnikatel, který uplatňuje skutečné výdaje; OSVČ s paušálními výdaji z pohledu daně z příjmů obchodní majetek nemá.
10. Cílem Jednotného měsíčního hlášení je zjednodušit administrativní zátěž v zaměstnanecké agendě nahrazením až 25 různých formulářů jedním. Propojovat má Ministerstvo práce a sociálních věcí, Úřad práce, Českou správu sociálního zabezpečení, Finanční správu a Český statistický úřad, s výhledem na zapojení zdravotních pojišťoven.
🎓 Chcete mít v daních a účetnictví jasno?
Zapište se do našich kurzů Účetní a daňový specialista s PC/bez. Naši lektoři s mnohaletou praxí vás naučí vše od základů až po složité případy z praxe. Získáte jistotu, kterou si účetní práce zaslouží. Přihláška zde: Chci se naučit prakticky účetnictví a daně
Ostatní články
